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为进一步加强公司财务管理，规范财务收支审批制度，明确各项资金支付审批权限及审批程序，强化资金收支的内部控制，有效地控制公司成本费用和资金风险，依据《公司法》、《会计法》、《企业会计准则》、《企业内部控制基本规范》及公司有关管理制度，结合公司的实际情况制定本制度。  

一、本制度主要内容  

确认财务收支审批范围、审批人员、审批权限、审批程序及其责任本制度的主要内容为财务收支的审批原则；财务开支的申请审批程序；财务开支的支付审批程序；财务收支审批人员的责任；财务报账管理规定。  

二、财务收入的审批原则  

根据各类收入的经营、承包合同和实际情况制定年度收入预算指标，报资产部审核，汇同相关部门核定后承公司领导办公会议批准后执行。  

三、财务开支的审批原则  

1、根据《会计法》中“单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责”的原则，公司实行“一支笔”的审批管理办法。除重大开支经上级单位决议外，公司总经理负责财务收支审批工作，同时实行预算资金授权审批制度。  

2、财务开支实行预算控制原则。各部门的财务开支一般应在预算管理额度范围内进行列支；未列入预算的开支，应提交相关申请资料，交有关部门审核后，报领导办公会议通过后执行。  

3、财务开支采用事前审批的制度，坚持事前审批控制与事后审批控制相结合的原则。财务各项支出（含借款），原则上实行事前审批控制制度（特殊项目除外），经办人在费用开支前，必须填写“付款申请单”进行请示，按程序报经公司领导批准后方可执行。因特殊情况来不及上报付款申请单的，必须先行口头请示，如同意办理，事后要进行补办。付款申请单应写清楚用款事由、预算金额等。付款申请单作为借款及付款的依据以及会计凭证附件。事前审批应履行下列程序：报账员领取备用金，无论金额大小，均应按程序报部门主要负责人审批付款申请单, 再报财务主管审批,再报主管领导审批 ,最后有总经理核准审批。

   下列支出项目不履行上述事前审批程序：工资、奖金、福利费、离退休生活补帖、社会统筹保险、住房公积金、执行合同开支、税金、利息支出按照相应的会议纪要、制度、合同、法律法规、规定执行，不需另行填写用款申请单。日常发生的金额较小的零星开支是否需要报用款申请单，由总经理具体掌握。  

4、坚持财务收支审批控制不相容职务必须分离的原则。  

5、坚持财务收支逐级审批原则。财务收支事项审批时，必须按规定的程序和层次进行审批，即先下级、后上级。  

6、 严格审批制度，厉行节约目的，坚持效益大于成本的原则。

三、财务开支申报的具体审批程序  

经办人以用款申请单形式上报的申请，必须经部门负责人、财务主管、分管领导、总经理、批准后方可执行。  

   五、财务收支审批人员的责任  

1．审批人员在行使财务收支职权时必须维护公司和全体职工的利益；要严格要求自己，做到廉洁自律，不以权谋私，严格执行财经法规，执行国家或地方政府的各项规定和开支标准，执行公司内部有关费用开支的规定。  

2．公司经营部、财务人员对本单位的财务收支必须依照国家法规和制度实行监督。对审批手续不符合规定的应当退回，要求补充更正，对违反国家统一的财政、财会制度规定的财务收支，应当制止和纠正，制止和纠正无效的，向公司领导提出书面意见，请求处理，由公司领导作出书面决定。  

3、公司部门负责人对本部门的资金支出的真实性、合理性及必要性负责并审核签字，对资金支出的结果负部门领导责任；  

4、主管领导对于所分管的业务资金支出的真实性、合理性及必要性负责并审核签字，负业务领导责任；  

（五）总经理对各类资金支出具有最终审批权，对资金支出的结果负领导责任。  

六、财务报账管理规定

（一）、财务报销凭证的要求

1、 财务报销凭证的种类：  ⑴、税务机关监制的在有效期内的销售商品、提供劳务、建筑业、服务业等所开具的发票。 ⑵、由政府主管部门自行管理，不套印税务机关的统一发票监制章的专业发票，如：国有金融、国有邮政、电信企业的邮票、邮单；国有铁路、民用航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企业的客票、货票以及当地财政部门监制在有效期内的行政事业性基金票据和收款收据。  ⑶、部门自制并经有关部门负责人或指定人员签名（或盖章）的各种款项发放表、现金支出单及收款收据等。  

2、财务报销原始凭证的要求：    ⑴、基本要求：内容真实可靠、项目填写完整、填制及时、书写清楚。原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。涂改、挖补、伪造、作废以及其他不符合税务机关规定的发票不能作为报销凭证。  ⑵、具体要求： a、外来凭证是单位开具的，必须盖有填制单位的公章（指业务公章、财务专用章、发票专用章、收款专用章或结算专用章等）；是个人的，必须有填制人员的签名或盖章；单位自制的，必须有经办部门负责人或其指定人员的签名或盖章。  b、经有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。  c、因公出差在外取得的住宿发票，应注明住宿日期、单价、金额及开具单位的发票专用章等。  d、凭证的“付款单位名称”必须填写单位全称，不能简写或漏写；“品名”栏内原则上不能填写诸如“办公用品”、“电脑耗材”之类；“数量”栏内不能填写“一批”，购买物品种类较多时，可按照上述方式开具，但必须附物品清单，应注明物品名称、计量单位、数量、单价及金额，并加盖售货印章；合计的金额大小写要一致；开票人、开票日期必须填写完整。  e、一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸套写（本身具备复写功能凭证除外），全部联次一次性如实开具，应使用注明有报销用途的一联作为报销凭证。  f、一般收款收据、单位内部往来收款收据、行政事业单位一般收款收据不能作为在成本列支的支出凭证。  g、用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证，如遇特殊情况须经公司主管领导批准。  h、严格执行银行结算制度，减少现金流通量，尽量采用银行转账结算方式付款，收款单位的银行户名必须与发票专用章一致，否则不予办理付款手续。  

（二）、 公务借款要求  

1、单位公务借款。指各部门为完成正常的管理、开展业务等工作而发生的各项借款。

2、 工作人员个人公务借款。指工作人员个人为完成正常的管理、服务等工作而发生的各种借款，包括因公出差、培训、参加会议、考察调研等借款。  

3、其他借款。不在上述范围之内的其他因公借款，包括零星购物、各项周转金等借款。

4、公务借款审批手续：各部门的公务借款须由部门或工作人员提出申请（填写借款单据），经部门负责人审签后方可办理；借款单上必须注明借款时间、事由、金额、借款人和审批人签字等。  

5、 以现金方式支付、额度超出1万元以上的借款，须提前一天与经营部联系，以便备款。

6、对借款坚持“前账不清，后账不借”的原则，如果借款人有尚未结清的借款，无特殊原因，一般不予办理下次借款业务，特殊情况须经公司领导批准。  

7、日常的费用支出一般在十天内进行报账；借款出差人员回公司后，10天内应到财务部报账，报账后结欠部分金额或20天内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权在当月工资中扣回。  

（三）、 财务报销程序  

1、要报销的单据事先按照用途大致分为差旅费、招待费、办公用品、维修费等类别,并填写相应的报销单，经上述签批手续后交由财务人员，并与财务人员当面核实票据是否符合要求、所支付的金额与报销单据是否相符。  

2、 差旅费报销须填写差旅费报销单,写明出差人的姓名和事由,若是外出开会的请后附会议通知，外出考察费用要有考察的项目和具体的内容。  

3、财务人员依据《中华人民共和国会计法》的要求对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理，对记载不准确、不完整的原始凭证应予以退回，并要求按照国家统一的会计制度规定更正、补充。财务部门严格按国家有关财务规定及上述财务审批权限和各部门的预算办理会计事务，对不符合规定的财务收支一律不予报销。  

（四）、 财务报销时间安排  

1、各部门每月1日至25日为报账时间，报账员在25日前将开支情况汇总交到经营部。  

2、如遇报账截止时间为非工作日时，则截止时间为非工作日的前2天，报账员要在非工作日的前1天上报有关的资料。  

七、本制度自发文之日起施行。此前发布的与本制度不一致的规定以本制度为准，由经营部负责解释。